Ontslaguitkering, gouden handdruk,

misschien is een eigen stamrecht BV iets voor u.

Bij de afweging om al dan niet voor stamrecht B.V. te kiezen speelt een aantal vragen een rol. U vindt de meest belangrijke vragen op deze website.

Wanneer u als een werknemer een geschil heeft met uw werkgever en u ontvangt een ontslag bij de ontbinding van uw (ex) werkgever. Deze uitkering vormt belast loon voor de loonbelasting. Doordat deze afkoopsom vaak in een keer wordt uitbetaald en deze boven op het reeds genoten inlkomen (loondienst of uitkering) in dat jaar komt. (Stapeling van inkomen)

Deze stapeling van inkomens van verschillende partijen zorgt er vaak voor dat de ontslagvergoeding deels of vaak geheel wordt belast tegen het hoogste belastingtarief.

Als de ontslagvergoeding gespreid of in de toekomst (na pensionering) zou worden ontvangen dan valt een (deel) of de gehele uitkering mogelijk in de lagere belastingschijven.

Om gebruik te kunnen maken van het gespreid ontvangen van de ontslagvergoeding heeft u naast het direct afrekenen een drietal mogelijkheden.

Wat zijn de mogelijkheden?

Hieronder zullen we alle mogelijkheden die u heeft met u ontslagvergoeding kort beschrijven. Verder geven we per optie de grootste “fiscale” voor- en nadelen.

1. Direct afrekenen.

Zoals hierboven al aangegeven is het grote nadeel van deze methode dat u na ontvangst van uw afkoopsom vaak meer inkomstenbelasting betaald dan wanneer u de afkoopsom onderbrengt in uw Stamrecht BV of onderbrengt bij een bank of verzekeringsmaatschappij. *

Een 2^e nadeel van deze optie is dat als u het bedrag niet uitgeeft maar toevoegt aan uw vermogen. Het bedrag jaarlijks via de vermogens(rendements)belasting in box 3 met 1,2% wordt belast in uw aangifte inkomstenbelasting.

Het voordeel van deze optie is daarentegen dat u na het afrekenen met de fiscus, het resterende bedrag, naar eigen inzicht kan besteden.

* Bij een sterk wisselend inkomen, bv als gevolg van ontvangst van een ontslagvergoeding waarbij u het ene jaar wel en het andere jaar niet in de hoogste (52%) belastingschijf betaalt, kan de situatie ontstaan waarbij u meer belasting betaalt dan het geval zou zijn als er een meer gelijkmatige verdeling van het inkomen zou zijn geweest. De belastingdienst komt belastingplichtige via de mogelijkheid tot middeling van inkomen over drie opvolgende jaren (vanaf 2001) tegemoet.

2.a Onderbrengen bij een verzekeringsmaatschappij.

U laat uw (ex) werkgever uw ontslagvergoeding direct storten bij een verzekeringsmaatschappij. De verzekeringsmaatschappij zal uw geld beheren en op de een later door u te bepalen tijdstip het aanwezige kapitaal gespreid aan uw gaan uitkeren. Over deze uitkeringen zal de verzekeringsmaatschappij dan voor u de verschuldigde (loon) belasting afdragen in plaats van direct over de ontvangen afkoopsom van de (ex) werkgever.

Deze optie heeft ons inziens een tweetal grote nadelen:

zodra u het geld heeft ondergebracht bij de verzekeringsmaatschappij u geen zeggenschap meer heeft over tot aan het moment dat u het kapitaal aan u zelf wilt gaan laten uitkeren.
De verzekeringsmaatschappij zal u jaarlijks vaak kosten in rekening brengen.
Deze kosten zijn over het algemeen zeer hoog en zijn vaak niet inzichtelijk.

Het voordeel van deze mogelijkheid is dat door de uitkeringen in de toekomst te spreiden u waarschijnlijk minder belasting over de ontslaguitkering betaalt dan bij wanneer u de uitkering direct afrekent met de belastingdienst.

2.b Onderbrengen bij een bank.

Banksparen is sinds 1 januari 2008 mogelijk in Nederland als variant op verzekeren. In 2010 is deze bankspaar variant opengesteld voor het onderbrengen van stamrechten voor ontslagvergoedingen (een zgn. stamrecht- goudenhanddrukspaarrekening). Door deze verruiming kan u nu ook uw afkoopsom onderbrengen bij een bank, zonder dat er direct inkomstenbelasting betaald dient te worden. Naast dit voordeel kent deze mogelijkheid nog een belangrijk een 2 tal pluspunten nl. in geval van overlijden van de begunstigde(n) vervalt het restant kapitaal aan uw erfgenamen en niet naar de verzekeringsmaatschappij. Verder zijn de beheerskosten die de bank jaarlijks in rekening brengt vaak inzichtelijker.

3. Oprichten van een Stamrecht B.V.

Door een ontslaguitkering of gouden handdruk te gieten in de vorm van een stamrecht, vindt ook het gewenste uitstel van belastingheffing plaats. Een stamrecht is synoniem voor een periodieke uitkering. Hieraan worden echter minder eisen gesteld dan aan een lijfrente. Zo hoeft de latere periodieke uitkering niet vast en gelijkmatig te zijn.

Een stamrecht mag worden ondergebracht bij een BV. De B.V. treedt dan op als verzekeraar en zal op het moment dat de uitkeringen uit het stamrechtkapitaal starten zorgdragen voor de afdracht van de verschuldigde (loon) belasting in plaats van direct bij de ontvangst van de afkoopsom van de (ex) werkgever.

De vorming van een stamrecht in een B.V. heeft echter nog een aantal voordelen belasngrijke voordelen nl

U blijft als directeur grootaandeelhouder (DGA) volledige zeggenschap houden over het geld. De wetgever heeft namelijk geen beleggingseisen geformuleerd voor stamrecht-BV. U mag in de Stamrecht B.V. dus zelf bepalen hoe u het Stamrechtkapitaal voor u laat renderen, mits op zakelijke gronden. Een veel gebruikte mogelijkheid is bv het kapitaal weer “terug” te lenen aan u zelf, of door het kapitaal te gebruiken als startkapitaal voor een te starten bedrijf.
Anders dan bij lijfrente uitkeringen via banksparen en/of lijfrente-uitkeringen via een bank of verzekeringsmaatschappij hoeven de toekomstige uitkeringstermijnen uit een stamrecht niet vast en gelijkmatig te zijn. U kan in overleg met de fiscus de termijnen uitkeringen tijdelijk stoppen, bv in geval van ontvangst van een ander inkomen.
De kosten zijn lager dan bij een verzekeringsmaatschappij, hoewel het nieuwe banksparen ook voordelig is.

Het grootste nadeel ten opzichte van direct afrekenen met de fiscus en of storten van de afkoopsom bij een bank of verzekeringsmaatschappij is dat u als DGA verantwoordelijk bent voor de het verzorgen van het papierwerk en het voldoen aan de administratieve en fiscale vereisten die gelden voor een Stamrecht B.V..

Dit “nadeel” van een stamrecht BV kunt u voor u zelf echter eenvoudig oplossen door uw papierwerk en administratie uit te besteden aan b&d administratie partners.

b&d administratie partners houdt vanaf een bedrag van € 300,-- (excl. BTW) per jaar voor u alle verplichtingen en voorwaarden die aan een stamrecht BV/ (pensioen-) beheervennootschap verbonden zijn in de gaten. Zo wordt er altijd gezorgd voor maximaal fiscaal voordeel en fiscale zekerheid richting Belastingdienst.

Welke keuze past het beste bij U?

Dat hangt van uw situatie af. De hoogte van de ontslagvergoeding is zeker niet de enige factor die van belang is. Als u wilt beleggen dan zijn bijvoorbeeld de kosten van de beleggingsverzekering van belang en als u meer neigt naar sparen dan moet u vooral op de netto rentes letten. Kortom, wel of niet kiezen voor een stamrecht is een keuze die goed onderbouwd en doorgerekend moet worden.

Het is de kunst een balans en optimum te vinden tussen een maximale belastingbesparing en de mogelijkheid om toch te kunnen beschikken over het geld als u het nodig heeft.

Zo is het van belang dat de oprichting van de besloten vennootschap volgens de juiste stappen gebeurd. Ook is het erg belangrijk vooraf een aantal zaken goed met de belastingdienst af te stemmen. Daarbij kunnen wij u gericht helpen.

En de administratie van een stamrecht BV is in principe vrij eenvoudig. Wat bankmutaties en inkoopfacturen en misschien enkele kasbonnen. Op zoek naar een administratiekantoor die u kan helpen bij de administratie of oprichting van uw Stamrecht BV.

Wij verzorgen uw administratie vanaf € 400,-- per jaar! Bekijk onze All-in abonnementen. Bel 078-8880233 of neem contact op met b&d administratie partners.